חובת דיווח על חשבון בנק מחוץ לארה"ב

ה-IRS (מס ההכנסה האמריקאי) מדגיש השנה את חובת הדיווח דיווח על חשבון בנק המנוהל מחוץ לארה"ב. אי דיווח עלול לגרור קנסות והליכים פליליים ולכן אנו מביאים בפניכם מידע חשוב בנושא.

מי חייב בדיווח?

במידה ובבעלותך חשבון בנק מחוץ לארצות הברית, חשבון השקעות זר (כגון חשבון מניות או קרנות נאמנות), או שהינך בעל זכות חתימה בחשבון כזה, חלה עליך חובת דיווח על החשבון לרשויות המיסוי האמריקאיות אם היתרה המצטברת בכל חשבונותיך הזרים מתי שהוא במהלך השנה עמדה על יותר מ- 10,000 דולר.

מה בדיוק יש לדווח?

הדיווח יעשה על טופס TD F 90-22.1 ויכלול את הפרטים הבאים:

1.      זיהוי פרטי המדווח:
א. אדם פרטי או עסק מסוג כלשהוא

ב. שם מלא

ג. מספר מזהה (SOCIAL SECURITY או דרכון)

ד. תאריך לידה

ה. כתובת

2.      זיהוי החשבון:

א.      שם הבנק בו מתנהל החשבון

ב.      כתובת הבנק

ג.       מספר חשבון

ד.      היתרה הגבוהה ביותר בחשבון במהלך השנה

מתי יש לדווח?

מועד אחרון לדיווח עבור שנת המס שהסתיימה ב-31 בדצמבר הינו 30 ביוני בשנה שלאחר מכן (כלומר לדיווח עבור שנת 2009 שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2009, יש לדווח לא יאוחר מ-30 ביוני 2010.

 למי והיכן מדווחים?

את הטופס המלא והחתום יש לשלוח (אנו ממליצים בדואר רשום) לכתובת הבאה:

Department of the Treasury
Post Office Box 32621
Detroit, MI 48232-0621